Repositorio de KPIs · Finanzas y Tesorería
KPIs de Finanzas y Tesorería
El área de Finanzas y Tesorería cuida la salud económica y la liquidez del negocio: se asegura de que haya caja para operar, controla el endeudamiento y mide si la empresa genera rentabilidad sobre lo que invierte. Estos KPIs te permiten ver, en un solo tablero, si puedes pagar, cuánto debes y cuánto ganas.
10 indicadores
Cada KPI, al detalle
Toca cada indicador para ver para qué sirve, qué datos necesitas, la fórmula y un ejemplo con números ilustrativos.
RCRazón CorrienteratioLiquidez▾
Te dice cuántas veces tu activo corriente alcanza para cubrir tus deudas de corto plazo. Es la primera lectura de si podrás pagar lo que vence dentro del próximo año.
Mejora el control de la liquidez a corto plazo y la capacidad de pago inmediata.
Activo corriente 300.000 / Pasivo corriente 200.000 = 1,5. Por cada $1 de deuda a corto plazo tienes $1,50 de activo corriente. Ojo: el activo corriente no es dinero totalmente líquido porque incluye el inventario, que todavía hay que vender y cobrar antes de volverse efectivo.
PAPrueba ÁcidaratioLiquidez▾
Mide tu liquidez más inmediata dejando fuera el inventario, que es lo más difícil de convertir en caja. Responde si puedes pagar tus deudas cortas sin tener que vender stock.
Mejora la visibilidad de la liquidez real y reduce la dependencia de vender inventario para cubrir pagos.
(Activo corriente 300.000 − Inventario 120.000) / Pasivo corriente 200.000 = 180.000 / 200.000 = 0,9. Sin contar el stock, cubres el 90% de tus deudas cortas.
CTNCapital de Trabajo Neto$WCM▾
Es el colchón de dinero que te queda para operar después de cubrir todas tus deudas de corto plazo. Te indica cuánto financias el día a día con recursos propios.
Mejora el margen de maniobra operativo y la solidez financiera de corto plazo.
Activo corriente 300.000 − Pasivo corriente 200.000 = 100.000. Dispones de $100.000 para financiar la operación tras cubrir lo que vence a corto plazo.
DSOPeríodo Medio de CobrodíasCCE▾
El DSO (Days Sales Outstanding: días que tardas en promedio en cobrar tus ventas a crédito) mide, en días, cuánto demoras en convertir en efectivo esas ventas. Cuanto más bajo, antes entra el dinero a tu caja.
Mejora la entrada de efectivo y reduce el capital inmovilizado en facturas pendientes de cobro.
(Cuentas por cobrar 150.000 / Ventas a crédito 1.200.000) × 365 = 45,6 días. En promedio cobras cada factura a los ~46 días.
CCECiclo de Conversión de EfectivodíasCCE▾
Cuenta los días que pasan desde que pagas a tus proveedores hasta que cobras a tus clientes. Es el tiempo que tu dinero queda atrapado en la operación.
Mejora la liberación de caja y reduce la necesidad de financiar el capital de trabajo.
DIO 55 + DSO 46 − DPO 47 = 54 días. Tu efectivo queda inmovilizado unos 54 días en cada ciclo operativo.
D/ERazón de Endeudamiento PatrimonialratioSolvencia▾
El D/E (Debt to Equity: deuda sobre patrimonio) compara cuánto del negocio se financia con deuda frente a capital propio. Te muestra tu nivel de apalancamiento (cuánto te apoyas en deuda en lugar de capital propio) y el riesgo financiero asociado.
Mejora el control del apalancamiento y la solvencia de largo plazo.
Pasivo total 400.000 / Patrimonio neto 600.000 = 0,67. Tienes $0,67 de deuda por cada $1 de capital propio: un apalancamiento moderado.
ICRCobertura de InteresesratioCobertura▾
El ICR (Interest Coverage Ratio: ratio de cobertura de intereses) indica cuántas veces tu resultado operativo (EBIT, por Earnings Before Interest and Taxes: la ganancia antes de intereses e impuestos) alcanza para pagar los intereses de tu deuda. Cuanto más alto, más holgura tienes para cumplir con el banco.
Mejora la capacidad de servicio de la deuda y reduce el riesgo de incumplimiento financiero.
EBIT 180.000 / Gastos financieros 30.000 = 6. Tu resultado operativo cubre 6 veces los intereses de la deuda.
EBITDAMargen EBITDA%EBITDA▾
El EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization: resultado antes de intereses, impuestos, depreciaciones y amortizaciones) muestra qué porcentaje de cada venta se convierte en resultado operativo antes de descontar esos conceptos. Es la medida más limpia de la rentabilidad de tu operación.
Mejora la eficiencia operativa y la comparabilidad de la rentabilidad entre períodos y competidores.
EBITDA = EBIT 180.000 + depreciación y amortización 60.000 = 240.000. Margen = (240.000 / Ingresos 1.200.000) × 100 = 20%. Por cada $100 facturados, $20 quedan como resultado operativo.
ROARentabilidad sobre Activos%DuPont▾
El ROA (Return on Assets: rentabilidad sobre los activos) mide cuánta utilidad genera tu negocio por cada peso invertido en activos. Te dice qué tan eficiente es la empresa usando todo lo que posee para producir ganancias.
Mejora la eficiencia en el uso de los activos y la rentabilidad global del negocio.
(Utilidad neta 90.000 / Activo total 1.000.000) × 100 = 9%. Equivale a margen neto 7,5% × rotación de activos 1,2. Por cada $100 en activos generas $9 de utilidad.
ROERentabilidad sobre el Patrimonio%DuPont▾
El ROE (Return on Equity: rentabilidad sobre el patrimonio) mide el retorno que obtienen los dueños sobre el capital que invirtieron. El modelo DuPont lo descompone en margen, rotación y apalancamiento para que veas de dónde nace tu rentabilidad.
Mejora la rentabilidad del capital propio y orienta las palancas (margen, eficiencia de activos y endeudamiento) para elevarla.
DuPont: margen neto 7,5% × rotación de activos 1,2 × multiplicador de capital 1,67 = 15%. Coincide con Utilidad neta 90.000 / Patrimonio 600.000 = 15%.
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